DERECHO FISCAL: CAPÍTULO IV. INGRESOS DEL ESTADO

4.1. Ingresos del Estado

Entendemos como ingreso, todo aquello que se obtiene por cualquier medio, así, el Estado se vale de esto y por medio del poder público determina en la norma jurídica cuáles serán los ingresos que obtendrá por determinada actividad por parte de los particulares y ciertos entes específicos. Estos se obtienen a partir de la actividad financiera del Estado; es aquella relacionada con la obtención, administración y empleo de los recursos indispensables para satisfacer las necesidades públicas

El Estado necesita de la obtención de recursos para poder cumplir con sus fines, para ello se hace llegar de estos ingresos tanto de ingresos tributarios como de ingresos financieros.

4.2. Clasificación de los ingresos del Estado conforme a la doctrina

Los ingresos del Estado se dividen dos grupos: “Los provenientes de bienes y actividades del Estado; y los provenientes del ejercicio de poderes inherentes a la soberanía o al Poder del Estado”.

INGRESOS TRIBUTARIOS

· IMPUESTOS. Contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.

· APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. Aportaciones de seguridad social, son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley.

· DERECHOS. Las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.

· CONTRIBUCIONES ESPECIALES O DE MEJORAS. Compensación con carácter obligatorio al ente público con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública.

· TRIBUTOS O CONTRIBUCIONES ACCESORIAS. Accesorios todos aquellos ingresos tributarios no clasificables como impuestos, aportaciones de seguridad social, derechos o contribuciones especiales.

LOS INGRESOS FINANCIEROS

· EMPRESTITOS. Créditos o financiamientos otorgados a un gobierno por un estado extranjero para la satisfacción de determinadas necesidades presupuestales.

· EMISIÓN DE MONEDA. Constituye un ingreso para el Estado porque genera factores de desarrollo económico general. Es el instrumento de cambio por excelencia y se emite de acuerdo con la proporción de las reservas que se tengan, generalmente integradas por oro y dólares

· EMISIÓN DE BONOS DE DEUDA PÚBLICA. Son instrumento negociables que el Estado coloca entre el gran público inversionista, recibiendo a cambio un cierto precio y asumiendo como contraprestación obligaciones de rembolsar su importe mas una prima o sobreprecio en un plazo

· AMORTIZACION Y CONVERSION DE LA DEUDA PÚBLICA. El pago oportuno y a su vencimiento, de las exhibiciones correspondientes a capital e intereses estipuladas en los empréstitos y bonos, contratados y emitidos por el Estado.

· MONETARIAS Y RENEGOCIACIONES. Procedimientos con el objeto de ganar tiempo para que los empréstitos contratados alcancen a generar rendimientos productivos que permitan tanto a una amortización mas desahogada como la obtención de algún superávit presupuestario.

· DEVALUACION. La moneda se cotiza en el mercado cambiario internacional, recibiendo un valor determinado frente a otras monedas, el que se conoce como paridad cambiaria.

· PRODUCTOS Y DERECHOS. Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

· EXPROPIACIONES. El acto unilateral llevado a cabo por la Administración Pública, con el objeto de segregar un bien de la esfera jurídico-patrimonial de un particular, para destinarlo a la satisfacción de una necesidad colectiva de interés general o causa de utilidad pública, mediante el pago de una indemnización.

· DECOMISOS. Consiste en la perdida a favor del Estado de los instrumentos utilizados para la comisión de un delito.

· NACIONALIZACIONES. Acto jurídico unilateral donde una determinada actividad económica queda reservada en forma exclusiva a la acción del Estado, expropiándose todos los bienes y recursos propiedad de los particulares, que habían vendido desarrollando dicha actividad, con anterioridad a la intervención estatal.

· PRIVATIZACION. Acto jurídico donde el estado se desprende de empresas o entidades que había tenido bajo su control exclusivo.

4.3. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS

TRIBUTARIOS. Tiene como característica básica la obligatoriedad para los contribuyentes y están representados por todos los impuestos.

· ISR
· IVA
· IEPS
· IMPORTACIONES
· TENENCIA
· ISAN
· OTROS

NO TRIBUTARIOS. Son aquellos ingresos que capta el Gobierno Federal por concepto de Derechos, Productos, Aprovechamientos y contribuciones de mejoras así como los recursos que obtienen los Organismos y Empresas bajo control directo presupuestario.

Del Gobierno Federal: